퇴직연금을 DB형으로 가입하신 분 들은 반드시 IRP 통장을 이용하여 퇴직금을 수령하셔야 합니다. IRP 통장에 들어온 퇴직금은 55세 이후에 연금으로 받는 방법이 있고, 또한 IRP 통장을 해지하여 일시불로 수령하는 방법이 있습니다. 일시불 수령시에는 퇴직 소득세를 원천 징수하는데, 얼마나 세금을 내야 하는 지에 대하여 말씀드리겠습니다.
퇴직소득세
IRP 통장으로 들어온 퇴직금은 미래에 소득이 없을 때를 대비하는 자금이기 때문에 가급적 연금으로 수령하는 것이 좋습니다. 하지만, 부득이한 사유로 인하여 일시불로 수령하는 경우도 많이 있을 것으로 생각됩니다. 저 같은 경우도 전세 자금이 필요하여 일시불로 수령한 경험이 있습니다.
퇴직소득세 계산 방법
퇴직 소득세는 국세청에서 법령이 바뀔 때 마다, 해당 년도에 해당하는 퇴직 소득세 계산 방법 및 모의 계산 프로그램을 올려 놓습니다.
일단은 국세청에 공개된 퇴직소득세 계산 방법을 이해하고, 이후에 모의 계산 프로그램으로 금액이 맞는 지를 확인하겠습니다. 2024년도 귀속 퇴직소득세 계산 방법은 아래와 같습니다.
퇴직소득세 계산방법 (출처: 국세청 홈페이지)
구체적으로 퇴직 소득세에 대하여 알아 보겠습니다.
A라는 분이 2022년 12월 1일에 입사하였고, 2024년 11월 30일에 퇴사 예정입니다. 근무 년수는 2년이고, 예상 퇴직금은 1,800만원입니다. A라는 분의 퇴직소득세에 대하여 계산해 보겠습니다.
1. 퇴직급여액 : 1800만원
2. 퇴직소득금액 : 1800만원 (장해 보상금 등 비과세 소득은 0원입니다.)
3. 근속년수 공제 : 200만원 (5년 이하는 1년에 100만원 공제, 100만원 x 2년 = 200만원)
* 근속년수가 길수록 공제 금액이 많습니다.
4. 환산급여 : 9600만원 = (1800만원 – 200만원) x 12 /2
계산식은 ” (퇴직소득금액 – 근속년수 공제) x 12 / 근속년수 ” 입니다.
5. 환산급여공제 : 5950만원= 4520만원 + (9600만원-7000만원) x 55%
환산급여 테이블에 따라 7000만원 초과 1억 이하는 4520만원 + (환산급여-7000만원) x 55%
6. 과세표준 : 3650만원 = (9600만원 – 5950만원)
과세표준 공식은 (환산급여-환산급여공제)
7. 환산산출세액 : 421.6 만원 = 3650만원 x 15% – 126만원
테이블에 따라 세율과 공제금액 결정됨
8. 산출세액 : 70.25만원 = 421.6만원 / 12 x 2
계산 공식은 환산산출세액 /12 x 근속년수
9. 최종 세액 : 77.275 만원 = 70.25만원 + 70.25만원 x 10%
지방소득세 10% 고려
이와 같이 계산하여 퇴직금 1800만원에 2년 근무한 A 의 최종 산출세액은 77.275만원 입니다.
퇴직소득세 모의계산
국세청에는 퇴직소득세 계산 방법 뿐만 아니라 퇴직 소득세 모의 계산을 할 수 있게 제공하고 있습니다. 로그인하지 않고 사용하실 수 있습니다.
메뉴를 찾아가시는 방법은
- 홈택스 홈페이지 연결 (https://www.hometax.go.kr/)
- 세무 업무별 서비스 -> 모의 계산 -> 퇴직소득세액계산 -> 2024년 자동계산
으로 찾아가시면 됩니다. (단축 URL 이 없네요. 위 방법으로 메뉴를 찾아가셔야 되겠습니다.)
사용 방법은 어렵지 않습니다.
기본적으로 보여지는 화면에서 빨간색 박스 친 부분에만 성명 및 근무처명, 퇴직급여를 입력하시면 됩니다
추가로 입력할 부분이 있는데요. 아래 그림과 같이 빨간색 박스 안에 근무 기간을 입력하시면 됩니다.
입력할 내용은 다 끝났고, 이제 계산 버튼만 눌러 주시면 됩니다.
계산하기 버튼을 누르시면 맨 아래에 신고대상세액 금액이 계산되어 올라옵니다. 조금 전에 계산한 금액과 동일하게 702,500원이 나왔습니다. 하지만, 여기서 끝은 아니죠. 지방소득세 10%도 내야 하는 금액입니다. 화면 아래 쪽으로 가면 아래와 같은 화면을 보실 수 있습니다.
지방소득세까지 포함하여 최종적으로 772,750원이 퇴직 소득세이고, IRP 해지를 하면 해당 금액이 원천 징수되고 남은 금액이 통장에 입금됩니다.
맺음말
DB형 퇴직연금에 가입하신 분 들께서, IRP 통장을 해지하고 일시불로 받는 경우에 퇴직소득세 계산 방법과 모의 계산 방법에 대하여 말씀드렸습니다. 가급적이면 노후를 생각하여 IRP 통장을 해지하시는 것 보다 해당 금액을 잘 운용하여 노후에 대비하시는 것이 좋겠다는 말씀을 드립니다. 부디, 본 글이 도움이 되셨으면 합니다.
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